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Quais impostos uma Eireli e uma SLU precisam pagar?

O pagamento de impostos deve estar entre as principais preocupações do empreendedor brasileiro.

Além do peso da carga tributária, é preciso considerar também as regras previstas pela legislação. Para se planejar, vale a pena conhecer quais impostos uma Eireli e uma SLU precisam pagar.

Além disso, é interessante pensar na relação existente com a Sociedade Limitada
Unipessoal (SLU), nova natureza jurídica oficializada pela Lei Nº 13.874 de 20 de setembro de 2019. Desse jeito, é possível explorar as vantagens de cada natureza.

Pensando nisso, criamos este artigo sobre o tema, para você descobrir como é o pagamento de tributos em cada modalidade e tirar todas as suas dúvidas. Acompanhe!

Quais as diferenças entre uma EIRELI e SLU?

A Empresa Individual de Responsabilidade Limitada ou EIRELI, é uma natureza jurídica que
permite a abertura de um negócio sem sócios. Originalmente, a Eireli era a alternativa para
quem começava uma empresa sem sociedade.

Em 2019 passou a valer o regime de Sociedade Limitada Unipessoal ou SLU. Nessa modalidade, é possível limitar a responsabilidade e proteger o patrimônio pessoal. No entanto, uma das principais diferenças é que o capital social não precisa ser integralizado no valor de 100 salários mínimos.

Quais impostos uma EIRELI e uma SLU pagam?

As diferenças entre essas modalidades também se estendem quanto à tributação. É bem
verdade que isso depende de alguns fatores, como o regime tributário escolhido, o setor de atuação e o porte da empresa. Então, cada situação é diferente e deve ser observada de maneira individual.

No entanto, vale observar algumas características gerais, em relação a quais impostos uma Eireli e uma SLU devem pagar. Se uma Eireli adotar o Simples Nacional, por exemplo, pagará:

  • Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
  • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
  • Programa de Integração Social (PIS);
  • Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (Pasep);
  • Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
  • Contribuição Previdenciária Patronal (CPP).

Se a empresa realizar deslocamentos entre estados, há o Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços (ICMS). Para as prestadoras de serviço, há o tributo municipal
Imposto Sobre Serviços (ISS). Enquanto isso, as indústrias pagam o Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI).

Já sobre a Eireli que adotar o Lucro Real ou o Lucro Presumido tem que pagar IRPJ e CSLL
— o que muda é a base de cálculo. Contudo, observe o pagamento de alíquotas extras, caso o limite mensal de faturamento seja superado.

A proposta de impostos para a SLU é parecida e também depende do regime de tributação
escolhido.

Qual é a escolha mais vantajosa?

Além de saber quais impostos uma Eireli paga, você deve refletir sobre qual é a escolha ideal para o seu negócio.

Já em relação ao capital social, a SLU é uma alternativa mais acessível, porque não exige os 100 salários mínimos para dar início ao negócio. Contudo, quanto à tributação, não há mudanças e tudo depende do regime. Como ela é uma modalidade híbrida entre sociedade limitada e Eireli, a questão tributária é equivalente. No entanto, ela se destaca pela menor burocracia e pode ser uma escolha adequada para quem está começando.

Então, para saber quais impostos uma Eireli paga, é necessário considerar seu regime de
tributação e características específicas de atuação. No geral, a configuração é equivalente no modelo SLU, então é possível escolher o que faz mais sentido entre as duas possibilidades.


Depois de escolher a natureza jurídica que melhor se encaixa no seu negócio, a conta PJ será o próximo passo, tanto para separar os gastos, quanto para realizar o pagamento dos tributos.

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4 comentários em “Quais impostos uma Eireli e uma SLU precisam pagar?”

  1. Pingback: Imposto de Renda para empresas: tudo que você precisa saber - Blog do Linker

  2. Pingback: Planejamento fiscal: impostos no Lucro Real | Blog Linker

  3. EDGAR JULIANO FONSECA LIMA

    Prezada Diandra, bom dia.

    No formato SLU prestadora de serviços, ouvi dizer que só recolherei ISS pelas NF’s emitidas. Se eu não emitir nenhuma NF no mês não pagarei nenhum imposto. Procede essa informação ou terei compromissos com outros impostos?

    Obrigado.

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